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关于印发地质勘查事业单位执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定的通知
字体[ ] 日 期:2018-08-14 来 源:财政厅   作者:【视力保护色:          】

   财会〔2018〕17号

  自然资源部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财政局,有关单位:
    《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号)自2019年1月1日起施行。为了确保新制度在地质勘查事业单位的有效贯彻实施,我部制定了《关于地质勘查事业单位执行<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的衔接规定》,现印发给你们,请遵照执行。
    执行中有何问题,请及时反馈我部。
    附件:关于地质勘查事业单位执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定
                                                                      
                                                             2018年7月22日
  附件:
  关于地质勘查事业单位执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定
  
  我部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号,以下简称新制度)。目前执行《地质勘查单位会计制度》(财会字〔1996〕15号)和财政部有关事业单位会计核算的补充规定(以下简称原制度)的地质勘查事业单位(以下简称地勘单位),自2019年1月1日起执行新制度,不再执行原制度。为了确保新旧会计制度顺利过渡,现对地勘单位执行新制度的有关衔接问题规定如下:
  一、新旧制度衔接总要求
  (一)自2019年1月1日起,地勘单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。
  (二)地勘单位应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作,主要包括以下几个方面:
  1.根据原账编制20181231日的科目余额表,并按照本规定要求,编制原账的部分科目余额明细表(参见附表1、附表2)。
  2.按照新制度设立201911日的新账。
  3.按照本规定要求,登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额,包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目(地勘单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表参见附表3),将未入账事项登记新账科目,并对相关新账科目余额进行调整。原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。
  4.按照登记及调整后新账的各会计科目余额,编制201911日的科目余额表,作为新账各会计科目的期初余额。
  5.根据新账各会计科目期初余额,按照新制度编制201911日资产负债表。
  (三)及时调整会计信息系统。地勘单位应当按照新制度要求对原有会计信息系统进行及时更新和调试,实现数据正确转换,确保新旧账套的有序衔接。
  二、财务会计科目的新旧衔接
  (一)将2018年12月31日原账会计科目余额转入新账财务会计科目
  1.资产类
  (1)“现金”科目
  新制度设置了“库存现金”科目,该科目的核算内容与原账“现金”科目的核算内容基本相同。转账时,地勘单位应当将原账的“现金”科目余额转入新账的“库存现金”科目。其中,还应当将原账的“现金”科目余额中属于新制度规定受托代理资产的金额,转入新账“库存现金”科目下的“受托代理资产”明细科目。
  (2)“银行存款”、“其他货币资金”、“财政应返还额度”、“短期投资”、“应收票据”、“应收账款”、“坏账准备”、“预付账款”、“待摊费用”、“固定资产”、“无形资产”、“待处理财产损溢”科目
  新制度设置了“银行存款”、“其他货币资金”、“财政应返还额度”、“短期投资”、“应收票据”、“应收账款”、“坏账准备”、“预付账款”、“待摊费用”、“固定资产”、“无形资产”、“待处理财产损溢”科目,其核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。转账时,地勘单位应当将原账的上述科目余额直接转入新账的相应科目。其中,还应当将原账的“银行存款”科目余额中属于新制度规定受托代理资产的金额,转入新账“银行存款”科目下的“受托代理资产”明细科目。
  (3)“备用金”科目
  新制度设置了“其他应收款”科目,该科目的核算内容包含了原账“备用金”科目的核算内容。转账时,应当将原账的“备用金”科目余额转入新账的“其他应收款”科目。
  (4)“其他应收款”科目
  新制度设置了“其他应收款”科目,该科目的核算内容与原账“其他应收款”科目的核算内容基本相同。转账时,地勘单位应当将原账的“其他应收款”科目余额转入新账的“其他应收款”科目。
  在原账的“其他应收款”科目中核算了属于新制度规定的应收股利和应收利息的地勘单位,应当将原账的“其他应收款”科目余额中属于应收股利、应收利息的金额,分别转入新账的“应收股利”、“应收利息”科目。
  (5)“器材采购”科目
  新制度设置了“在途物品”科目,该科目的核算内容与原账“器材采购”科目的核算内容基本相同。转账时,地勘单位应当将原账的“器材采购”科目余额转入新账的“在途物品”科目。
  (6)“材料”、“管材”、“管材摊销”、“器材成本差异”、“产成品”、“地质成果”科目
  新制度设置了“库存物品”科目,该科目的核算内容包含了原账“材料”、“管材”、“管材摊销”、“器材成本差异”、“产成品”、“地质成果”科目的核算内容。转账时,地勘单位应当将原账的“材料”、“管材”、“管材摊销”、“器材成本差异”、“产成品”、“地质成果”科目余额转入新账“库存物品”科目中的相关明细科目。地勘单位可以根据实际情况自行设置明细科目。
  (7)“委托加工器材”科目
  新制度设置了“加工物品”科目,该科目的核算内容包含了原账“委托加工器材”科目的核算内容。转账时,地勘单位应当将原账的“委托加工器材”科目余额转入新账的“加工物品”科目。
  (8)“长期投资”科目
  新制度设置了“长期股权投资”和“长期债券投资”科目,原制度设置了“长期投资”科目。转账时,地勘单位应当将原账的“长期投资”科目余额中属于股权投资的金额,转入新账的“长期股权投资”科目及其明细科目;将原账的“长期投资”科目余额中属于债券投资的金额,转入新账的“长期债券投资”科目及其明细科目,并将其中分期付息、到期还本的长期债券投资的应收利息金额,转入新账的“应收利息”科目。
  (9)“拨付所属资金”科目
  新制度未设置“拨付所属资金”科目。如果所属单位为企业,转账时应当将原账的“拨付所属资金”科目相应余额转入新账的“长期股权投资”科目[成本法]或“长期股权投资——成本”科目[权益法];如果所属单位为事业单位,转账时应当将原账的“拨付所属资金”科目的相应余额转入新账的“累计盈余”科目借方。地勘单位对本单位内部独立核算单位使用“拨付所属资金”科目的,该科目余额与内部独立核算单位的“上级拨入资金”科目余额冲销后,年末无余额。
  (10)“累计折旧”科目
  新制度设置了“固定资产累计折旧”科目,该科目的核算内容与原账“累计折旧”科目的核算内容基本相同。转账时,地勘单位应当将原账的“累计折旧”科目余额转入新账的“固定资产累计折旧”科目。
  (11)“固定资产清理”科目
  新制度设置了“待处理财产损溢”科目,该科目的核算内容包含了原账“固定资产清理”科目的核算内容。转账时,地勘单位应当将原账的“固定资产清理”科目余额转入新账的“待处理财产损溢”科目。
  (12)“在建工程”科目
  新制度设置了“在建工程”、“工程物资”科目,原制度设置了“在建工程”科目。转账时,地勘单位应当将原账的“在建工程”科目余额中属于工程物资的金额,转入新账的“工程物资”科目;将原账的“在建工程”科目余额减去属于工程物资的金额后的差额,转入新账的“在建工程”科目。
  (13)“累计摊销”科目
  新制度设置了“无形资产累计摊销”科目,该科目的核算内容与原账“累计摊销”科目的核算内容基本相同。设置了“累计摊销”科目的地勘单位,转账时,应当将原账的“累计摊销”科目余额,转入新账的“无形资产累计摊销”科目。
  (14)“递延资产”科目
  新制度设置了“长期待摊费用”科目,该科目的核算内容与原账“递延资产”科目的核算内容基本相同。转账时,地勘单位应当将原账的“递延资产”科目余额,转入新账的“长期待摊费用”科目。
  (15)“零余额账户用款额度”科目
  由于原账的“零余额账户用款额度”科目年末无余额,无需进行转账处理。
  (16)“内部往来”科目
  原账的“内部往来”科目属于单位内部核算科目,核算本单位内部各单位之间的往来款项,不在本单位的会计报表中反映。新旧衔接时不对原账的“内部往来”科目余额进行处理。
  (17)“限额存款”科目
  由于原账的“限额存款”科目已经不再使用,无需进行转账处理。
   2.负债类
  (1)“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“长期应付款”科目
  新制度设置了“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“长期应付款”科目,这些科目的核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。转账时,地勘单位应当将原账的上述科目余额直接转入新账的相应科目。
  (2)“其他应付款”科目
  新制度设置了“其他应付款”科目,该科目的核算内容包含了原账“其他应付款”科目的核算内容。转账时,地勘单位应当将原账的“其他应付款”科目余额,转入新账的“其他应付款”科目。其中,地勘单位在原账的“其他应付款”科目中核算属于新制度规定的受托代理负债的,应当将原账的“其他应付款”科目余额中属于受托代理负债的金额,转入新账的“受托代理负债”科目。
  (3)“应付工资”科目
  新制度设置了“应付职工薪酬”科目,原制度设置了“应付工资”科目。转账时,地勘单位应当将原账的“应付工资”科目余额中属于节余与收益分配转入的奖金金额,转入新账的“专用基金”科目,将原账的“应付工资”科目余额减去分配转入奖金后的差额,转入新账“应付职工薪酬”科目及其明细科目。
  设置“应付工资(离退休费)”、“应付地方(部门)津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目核算发放职工工资等的地勘单位,参照上述“应付工资”科目余额的转账处理,进行“应付工资(离退休费)”、“应付地方(部门)津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目余额的转账。
  (4)“应付福利费”科目
  新制度未设置“应付福利费”科目。转账时,地勘单位应当对原账的“应付福利费”科目余额进行分析,将其中属于职工福利基金的金额转入新账的“专用基金——职工福利基金”科目,将其他余额转入新账的“累计盈余”科目。
  (5)“应交税金”科目
  新制度设置了“应交增值税”和“其他应交税费”科目,原制度设置了“应交税金”科目。转账时,地勘单位应当将原账的“应交税金”科目余额中属于应交增值税的金额,转入新账的“应交增值税”科目;将原账的“应交税金”科目余额减去属于应交增值税金额后的差额,转入新账的“其他应交税费”科目。
  (6)“其他应交款”科目
  新制度未设置“其他应交款”科目。转账时,地勘单位应当将原账的“其他应交款”科目余额中属于应缴财政款的金额,转入新账的“应缴财政款”科目;将属于其他应交税费(如应交的教育费附加)的金额,转入新账的“其他应交税费”科目;将原账的“其他应交款”科目的其余余额,转入新账的“其他应付款”科目。
  (7)“应缴国库款”和“应缴财政专户存款”科目
  新制度设置了“应缴财政款”科目,原制度设置了“应缴国库款”和“应缴财政专户存款”科目。设置了“应缴国库款”和“应缴财政专户存款”科目的地勘单位,转账时,应当将原账的“应缴国库款”和“应缴财政专户存款”科目余额,转入新账的“应缴财政款”科目。
  (8)“预提费用”科目
  新制度设置了“预提费用”科目。转账时,地勘单位应当将原账的“预提费用”科目余额中属于预提短期借款应付未付利息的金额,转入新账的“应付利息”科目;将原账的“预提费用”科目余额减去属于预提短期借款利息金额后的差额,转入新账的“预提费用”科目。
  (9)“长期借款”科目
  新制度设置了“长期借款”科目,该科目的核算内容与原账“长期借款”科目的核算内容基本相同。转账时,地勘单位应当将原账的“长期借款”科目余额,转入新账的“长期借款”科目。其中,在原账的“长期借款”科目中核算了分期付息、到期还本的长期借款应付利息的,应当将原账的“长期借款”科目余额中属于分期付息、到期还本的长期借款应付利息金额,转入新账的“应付利息”科目。
  (10)“专项应付款”科目
  新制度未设置“专项应付款”科目。转账时,地勘单位应当将原账的“专项应付款”科目余额转入新账的“累计盈余”科目。
  (11)“住房周转金”科目
  新制度未设置“住房周转金”科目。转账时,如果房产已经全部处理完毕,不需要和房管部门进行资金清算的,应当将原账的“住房周转金”科目余额转入新账的“累计盈余”科目;如果房产还未处理完毕,需要和房管部门进行资金清算的,应当将原账的“住房周转金”科目余额转入新账的“长期应付款”科目。地勘单位在原账的“住房周转金”科目中核算了职工集资建房资金的,应当将原账的“住房周转金”科目余额中属于职工集资建房资金的金额,转入新账的“长期应付款”科目。
  3.净资产类
  (1)“国家基金”科目
  新制度设置了“累计盈余”科目,该科目的核算内容包含了原账“国家基金”科目的核算内容。转账时,地勘单位应当将原账的“国家基金”科目余额转入新账的“累计盈余”科目。
  (2)“上级拨入资金”科目
  新制度设置了“累计盈余”科目,地勘单位将上级单位拨付的资金、实物资产等计入原账的“上级拨入资金”科目的,转账时,应当将原账的“上级拨入资金”科目余额转入新账的“累计盈余”科目。
  地勘单位的内部独立核算单位使用“上级拨入资金”科目的,该科目余额与地勘单位的“拨付所属资金”科目余额冲销后,年末无余额。
  (3)“地勘发展基金”科目
  新制度设置了“累计盈余”科目,该科目的核算内容包含了原账“地勘发展基金”科目的核算内容。转账时,地勘单位应当将原账的“地勘发展基金”科目余额转入新账的“累计盈余”科目。
  (4)“公益金”科目
  新制度设置了“专用基金”科目,该科目的核算内容包含了原账“公益金”科目的核算内容。转账时,地勘单位应当将原账的“公益金”科目余额转入新账的“专用基金——职工福利基金”科目。
  (5)“节余与收益分配”科目
  新制度设置了“本年盈余分配”科目,该科目的核算内容与原账“节余与收益分配”科目的核算内容基本相同。新制度规定“本年盈余分配”科目余额最终转入“累计盈余”科目,如果原账的“节余与收益分配”科目有借方余额,转账时,地勘单位应当将原账的“节余与收益分配”科目借方余额,转入新账的“累计盈余”科目借方。
  (6)“节余”、“收益”科目
  由于原账的“节余”、“收益”科目年末无余额,这两个科目无需进行转账处理。
  4.地勘拨款与支出类
  (1)“地勘工作拨款”、“已完地质项目支出”、“其他经费支出”科目
  转账时,地勘单位应当将原账的“地勘工作拨款”、“已完地质项目支出”、“其他经费支出”科目余额,转入新账的“累计盈余”科目。
  (2)“未完地质项目支出”科目
  转账时,地勘单位应当将原账的“未完地质项目支出”科目余额,转入新账的“加工物品”科目。
  5.成本类
  (1)“地勘生产”、“辅助生产”、“多种经营生产”科目
  转账时,地勘单位应当将原账的“地勘生产”、“辅助生产”、“多种经营生产”科目余额,转入新账的“加工物品”科目。
  (2)“间接费用”科目
  由于原账的“间接费用”科目年末无余额,无需进行转账处理。
  6.损益类
  由于原账中损益类科目年末无余额,无需进行转账处理。自2019年1月1日起,地勘单位应当按照新制度设置收入类、费用类科目并进行账务处理。
  地勘单位存在其他本规定未列举的原账科目余额的,应当比照本规定转入新账的相应科目。新账的科目设有明细科目的,应将原账中对应科目的余额加以分析,分别转入新账中相应科目的相关明细科目。
  地勘单位在进行新旧衔接的转账时,应当编制转账的工作分录,作为转账的工作底稿,并将转入新账的对应原科目余额及分拆原科目余额的依据作为原始凭证。
  (二)将原未入账事项登记新账财务会计科目
  1.应收股利
  地勘单位在新旧制度转换时,应当将2018年12月31日前未入账的应收股利(宣告派发尚未收到的股利)按照新制度规定记入新账。登记新账时,按照确定的应收股利金额,借记“应收股利”科目,贷记“累计盈余”科目。
  2.预计负债
  地勘单位在新旧制度转换时,应当将2018年12月31日按照新制度规定确认的预计负债记入新账。登记新账时,按照确定的预计负债金额,借记“累计盈余”科目,贷记“预计负债”科目。
  地勘单位存在2018年12月31日前未入账的其他事项的,应当比照本规定登记新账的相应科目。
  地勘单位对新账的财务会计科目补记未入账事项时,应当编制记账凭证,并将补充登记事项的确认依据作为原始凭证。
  (三)对新账的相关财务会计科目余额按照新制度规定的会计核算基础进行调整
  1. 按照权益法调整长期股权投资账面余额
  对按照新制度规定应当采用权益法核算的长期股权投资,在新旧制度转换时,单位应当在“长期股权投资”科目下设置“新旧制度转换调整”明细科目,依据被投资单位2018年12月31日财务报表的所有者权益账面余额,以及单位持有被投资单位的股权比例,计算应享有或应分担的被投资单位所有者权益的份额,调整长期股权投资的账面余额,借记或贷记“长期股权投资——新旧制度转换调整”科目,贷记或借记“累计盈余”科目。
  2.调整无形资产累计摊销
  原账中未设置“累计摊销”科目的地勘单位,对尚未核销、已经分期摊销并直接冲减账面价值的无形资产,按照截至2018年12月31日无形资产累计摊销的金额,借记“无形资产”科目,贷记“无形资产累计摊销”科目。
  地勘单位对新账的财务会计科目期初余额进行调整时,应当编制记账凭证,并将调整事项的确认依据作为原始凭证。
  三、预算会计科目的新旧衔接
  (一)“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额
  新制度设置了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧制度转换时,地勘单位应当对原账的“地勘工作拨款”、“已完地质项目支出”、“未完地质项目支出”等科目余额进行逐项分析,计算出属于本级政府财政拨款结转资金的金额,并对本级政府财政拨款结转金额进行收付实现制调整[加上支出中已经计入支出尚未支付财政资金(如发生时列支的应付账款)的金额,减去已经支付财政资金尚未计入支出(如预付账款、固定资产和无形资产的净值等)的金额]。按照分析、计算、调整后的金额,登记新账的“财政拨款结转”科目及其明细科目贷方。
  地勘单位应当对原账的“地勘工作拨款”、“已完地质项目支出”、“未完地质项目支出”等科目余额进行逐项分析,计算出属于本级政府财政拨款结余资金的金额,登记新账的“财政拨款结余”科目及其明细科目贷方。
  按照原账的“财政应返还额度”科目余额登记新账的“资金结存——财政应返还额度”科目借方;按照新账的“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目贷方余额合计数,减去新账的“资金结存——财政应返还额度”科目借方余额后的差额,登记新账的“资金结存——货币资金”科目借方。
  (二)“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额
  新制度设置了“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧制度转换时,地勘单位应当对原账的“地勘工作拨款”、“已完地质项目支出”、“未完地质项目支出”、“其他经费支出”、“专项应付款”等科目余额进行分析,计算出属于非财政拨款专项资金的金额,并进行收付实现制调整[加上支出中已经计入支出尚未支付非财政拨款专项资金(如发生时列支的应付账款)的金额,减去已经支付非财政拨款专项资金尚未计入支出(如预付账款、固定资产和无形资产的净值等)的金额,加上收入中已经收到非财政拨款专项资金尚未计入收入(如预收账款)的金额,减去已经计入收入尚未收到非财政拨款专项资金(如应收账款)的金额]。按照分析、计算、调整后的金额,登记新账的“非财政拨款结转”科目及其明细科目贷方;同时,按照相同的金额登记新账的“资金结存——货币资金”科目借方。
  (三)“专用结余”科目及对应的“资金结存”科目余额
  新制度设置了“专用结余”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧制度转换时,地勘单位应当按照原账“公益金”科目余额,加上原账的“应付工资”科目余额中分配转入的奖金的金额,借记新账的“资金结存——货币资金”科目,贷记新账的“专用结余”科目。
  (四)“经营结余”科目及对应的“资金结存”科目余额
  新制度设置了“经营结余”科目及对应的“资金结存”科目。如果原账的“节余与收益分配”科目有借方余额,在新旧制度转换时,地勘单位应当按照原账的“节余与收益分配”科目借方余额中属于新制度规定的经营结余的金额,借记新账的“经营结余”科目,贷记新账的“资金结存——货币资金”科目。
  (五)“非财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额
  新制度设置了“非财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧制度转换时,地勘单位应当在新账的“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“财政应返还额度”科目借方余额合计数基础上,对不纳入单位预算管理的资金进行调整(如减去新账中货币资金形式的受托代理资产、应缴财政款、已收取将来需要退回资金的其他应付款等,加上已支付将来需要收回资金的其他应收款等),按照调整后的金额减去新账的“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“非财政拨款结转”、“专用结余”科目贷方余额合计数,加上“经营结余”科目借方余额后的金额,登记新账的“非财政拨款结余”科目贷方;同时,按照相同的金额登记新账的“资金结存——货币资金”科目借方。
  (六)“其他结余”和“非财政拨款结余分配”科目
  新制度设置了“其他结余”和“非财政拨款结余分配”科目。由于这两个科目年初无余额,在新旧制度转换时,地勘单位无需对“其他结余”和“非财政拨款结余分配”科目进行新账年初余额登记。
  (七)预算收入类、预算支出类会计科目
  由于预算收入类、预算支出类会计科目年初无余额,在新旧制度转换时,无需对预算收入类、预算支出类会计科目进行新账年初余额登记。
  地勘单位应当自2019年1月1日起,按照新制度设置预算收入类、预算支出类科目并进行账务处理。
  地勘单位存在2018年12月31日需要按照新制度预算会计核算基础调整预算会计科目期初余额的其他事项的,应当比照本规定调整新账的相应预算会计科目期初余额。
  地勘单位对预算会计科目的期初余额登记和调整,应当编制记账凭证,并将期初余额登记和调整的依据作为原始凭证。
  四、财务报表和预算会计报表新旧衔接
  (一)编制2019年1月1日资产负债表
   地勘单位应当根据2019年1月1日新账的财务会计科目余额,按照新制度编制2019年1月1日资产负债表(仅要求填列各项目“年初余额”)。
  (二)2019年度财务报表和预算会计报表的编制
  地勘单位应当按照新制度规定编制2019年财务报表和预算会计报表。在编制2019年度收入费用表、净资产变动表、现金流量表和预算收入支出表、预算结转结余变动表时,不要求填列上年比较数。
  地勘单位应当根据2019年1月1日新账财务会计科目余额,填列2019年净资产变动表各项目的“上年年末余额”;根据2019年1月1日新账预算会计科目余额,填列2019年预算结转结余变动表的“年初预算结转结余”项目和财政拨款预算收入支出表的“年初财政拨款结转结余”项目。
  五、其他事项
  截至2018年12月31日尚未进行基建“并账”的地勘单位,应当首先参照《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》(财会〔2013〕2号),将基建账套相关数据并入2018年12月31日原账中的相关科目余额,再按照本规定将2018年12月31日原账相关会计科目余额转入新账相应科目。

   

   

  附表1:
  地勘单位原会计科目余额明细表一
总账科目
明细分类
金额
备注
现金
库存现金
 
 
其中:受托代理现金
 
 
银行存款
银行存款
 
 
其中:受托代理银行存款
 
 
其他应收款
应收股利
 
 
应收利息
 
 
其他
 
 
长期投资
长期股权投资
 
 
长期债券投资
 
 
分期付息的债券投资应收利息
 
 
拨付所属资金
拨付所属事业单位
 
 
拨付所属企业
 
 
在建工程
在建工程
 
 
工程物资
 
 
应付工资
节余和收益分配转入的奖金
 
 
其他
 
 
应付福利费
属于职工福利基金
 
 
其他
 
 
应交税金
增值税
 
 
其他应税金
 
 
其他应付款
受托代理负债
 
代管款项等
其他
 
 
其他应交款
应缴财政款
 
 
其他应交税费
 
 
其他
 
 
预提费用
预提应付利息
 
 
其他
 
 
长期借款
分期付息的应付利息
 
 
其他
 
 
住房周转金
应付款项
 
 
其他
 
 
  

   

   

  
  附表2:
  地勘单位原会计科目余额明细表二
总账科目
明细分类
金额
备注
应收票据、应收账款
发生时不计入收入
 
如转让资产的应收票据、应收账款
发生时计入收入
 
 
其中:专项收入
 
 
      其他
 
 
预付账款
财政拨款资金预付
 
 
非财政拨款专项资金预付
 
 
其他
 
 
其他应收款
预付款项
 
如职工预借的差旅费等
其中:财政拨款资金预付
 
 
      非财政拨款专项资金预付
 
 
      其他
 
 
需要收回及其他
 
如支付的押金、应收为职工垫付的款项等
器材采购、委托加工器材、材料、管材、管材摊销、器材成本差异、产成品、地质成果、地勘生产、辅助生产、多种经营生产
支付资金:
 
 
其中:使用财政拨款资金支付    
 
 
使用非财政拨款专项资金支付
 
 
其他
 
 
非支付资金
 
如无偿调入的材料等
固定资产净值、无形资产净值
支付资金取得
 
 
其中:使用财政拨款资金
 
 
使用非财政拨款专项资金
 
 
其他
 
 
非支付资金取得
 
如换入、无偿调入的固定资产等
在建工程
使用财政拨款资金
 
 
使用非财政拨款专项资金
 
 
其他
 
 
应付票据、应付账款
发生时不计入支出
 
 
发生时计入支出
 
 
其中:财政拨款资金应付
 
 
非财政拨款专项资金应付
 
 
其他
 
 
预收账款
预收专项资金
 
 
其他
 
 
地勘工作拨款
拨入本级财政资金
 
 
其中:已完项目资金
 
 
      未完项目资金
 
 
      其他
 
 
拨入其他资金
 
 
其中:已完项目资金
 
 
      未完项目资金
 
 
      其他
 
 
已完地质项目支出
本级政府财政拨款
 
 
非本级政府财政拨款
 
 
未完地质项目支出
本级政府财政拨款
 
 
非本级政府财政拨款
 
 
库存现金、银行存款、其他货币资金
不纳入单位预算管理的资金
 
包括货币资金形式的受托代理资产、应缴财政款、收到的将来需要退回资金的其他应付款等
纳入单位预算管理的资金
 
 
  
  

   

   

  
  附表3:
  地勘单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
序号
新制度科目
原制度科目
编号
名称
编号
名称
一、资产类
1
1001
库存现金
 101
现金 
2
1002
银行存款
 102
银行存款 
3
1021
其他货币资金
 109
其他货币资金 
4
1101
短期投资
 111
短期投资 
5
1201
财政应返还额度
 
财政应返还额度
6
1211
应收票据
 112
应收票据 
7
1212
应收账款
 113
应收账款 
8
1219
坏账准备
 114
坏账准备 
9
1214
预付账款
 115
预付账款 
10
1218
其他应收款
 118
备用金 
11
1215
应收股利
 119
其他应收款 
12
1216
应收利息
13
1218
其他应收款
14
1301
在途物品
 121
器材采购
15
1302
库存物品
 123
材料
16
125
管材
17
 126
管材摊销
18
132
器材成本差异
19
1303
加工物品
133
委托加工器材
20
1302
库存物品
 135
产成品
21
137
地质成果
22
1401
待摊费用
 139
待摊费用
23
1501
长期股权投资
 141
长期投资
24
1502
长期债券投资
25
1216
应收利息
26
1501
长期股权投资
 145
拨付所属资金
27
3001
累计盈余(借方)
28
1601
固定资产
 151
固定资产
29
1602
固定资产累计折旧
 155
累计折旧
30
1902
待处理财产损溢
 156
固定资产清理
31
1611
工程物资
 159
在建工程
32
1613
在建工程
33
1701
无形资产
 161
无形资产
34
1702
无形资产累计摊销
 
累计摊销
35
1901
长期待摊费用
 171
递延资产
36
1902
待处理财产损溢
 181
待处理财产损溢
二、负债类
37
2001
短期借款
 201
短期借款
38
2301
应付票据
 202
应付票据
39
2302
应付账款
 203
应付账款
40
2305
预收账款
 204
预收账款
41
2307
其他应付款
 209
其他应付款
42
2901
受托代理负债
43
2201
应付职工薪酬
211
应付工资
44
3101
专用基金
45
3001
累计盈余
 214
应付福利费
46
3101
专用基金
47
2101
应交增值税
 221
应交税金
48
2102
其他应交税费
49
2103
应缴财政款
 
应缴国库款
50
 
应缴财政专户款
51
2103
应缴财政款
 229
其他应交款
52
2102
其他应交税费
53
2307
其他应付款
54
2304
应付利息
 231
预提费用
55
2401
预提费用
56
2501
长期借款
241
长期借款
57
2304
应付利息
58
2502
长期应付款
 251
长期应付款
59
3001
累计盈余
261
专项应付款
60
3001
累计盈余
271
住房周转金
61
2502
长期应付款
三、净资产类
62
3001
累计盈余
 301
国家基金
63
 305
上级拨入资金
64
 311
地勘发展基金
65
3001
累计盈余(借方)
 341
节余与收益分配(借方)
66
3101
专用基金
 315
公益金
四、地勘拨款与支出类
67
3001
累计盈余
 401
地勘工作拨款
68
3001
累计盈余(借方)
 412
已完地质项目支出
69
3001
累计盈余(借方)
 413
其他经费支出
70
1303
加工物品
 411
未完地质项目支出
五、成本类
71
1303
加工物品
 501
地勘生产
72
 515
辅助生产
73
521
多种经营生产